Налог VAT для ФОП в Польше: выбираем лучший вариант

Как уменьшить сумму налогов на ФОП? Достаточно выбрать самый удобный вариант налогообложения в Польше!

 

Прежде, чем открыть свое дело в «чужой» стране, необходимо разобраться в тонкостях налогообложения. В противном случае вас ожидают весьма неприятные сюрпризы. В Польше действует ставка VAT, которая составляет 23%. Таким образом возврат денег в казну составляет 23% от стоимости товара в момент покупки, а не конечной цены продажи.

Налог VAT всегда включается в стоимость товаров или услуг, и его оплачивает покупатель. А предприниматель - возвращает его в казну государства, рассчитываясь с польскими финансовыми органами. Польскому VAT аналогичны такие оплаты, как:

• ПДВ в Украине;
• НДС в русскоязычных странах;
• VAT/GST в англоязычных странах;
• MwST в Германии.

Налог VAT в обязательном порядке платят:

• юридические лица, которые зарегистрированы как Sp. z o.o. (ООО/LLC);
• индивидуальные предприниматели (działalność gospodarcza).

При расчете между фирмами стоимость услуг или товара указывается без VAT, а именно – в нетто. Брутто же состоит из стоимости нетто + VAT. Также необходимо обращать внимание на два популярных термина в польской бухгалтерии:

• VAT należny;
• VAT naliczony.

VAT należny – это тот налог, который мы добавляем к товарам или услугам, которые продаем. Например, если вы предоставили услуг на 10 000 злотых нетто, то 2300 злотых вам необходимо уплатить в казну (23%).

VAT naliczony – это налог, который оплачивается потребителем. Он уменьшает величину налога VAT. Например, мы приобрели товаров на 5000 злотых.  При этом, как потребитель уплатили 1150 злотых налога. Таким образом 2300 – 1150 = 1150 вы должны отдать в казну в конце месяца до 25 числа.

Особенности ставки VAT в Польше: освобождение и обязательность уплаты

В некоторых случаях ставка VAT составляет не 23%, а гораздо ниже. Речь идет о:

• 0% на импорт товаров;
• 4% на услуги такси и перевозку пассажиров;
• 5% на сельскохозяйственные продукты и продукцию животноводства (Сыр, молоко, картошка, яблоки…);
• 8% на строительство жилого фонда.

Предприниматель, который должен платить VAT, регистрируется в налоговой именно как его плательщик. Если он освобожден от данной формы налогообложения, то регистрации не требуется. Налогоплательщик освобождается от уплаты налогов VAT в случае:

1. Работы со страхованием, пенсионными программами или инвестициями.
2. Осуществления своей деятельности на неразвитых территориях.
3. Производства медицинского оборудования.
4. Поставки продуктов сельского хозяйства.
5. Проведения занятий в системе образования.
6. Производства социальной помощи.
7. Осуществления деятельности врача, медсестры, стоматолога, акушера.

Также VAT не платят в случае применения лимита освобождения (limit zwolnienia podmiotowego z VAT), который составляет 200 000 злотых за год предыдущий от реализации товаров или услуг. Но в некоторых случаях освобождение от налога VAT не осуществляется ни при каких обстоятельствах. А именно если ФОП:

• реализует изделия из драгоценных металлов;
• осуществляет кредитование, финансовые услуги, консалтинг и юридические услуги;
• реализует подакцизные товары (Исключение - табак, электричество);
• продает дома, землю под строительство и новый автотранспорт.
• реализует запчасти для мотоциклов;
• продает косметику, комплектующие для компьютеров, устройства оптического типа, а также – бытовые приборы.

Учитывая все эти нюансы, можно подобрать оптимальный вариант формы налогообложения в конкретно вашем случае.

Три формы налогообложения в Польше для предпринимателей

А теперь давайте рассмотрим более подробно варианты налогообложения в Польше для предпринимателей. Их выделяют 4 разновидности, но одна из них практически никогда не используются и требует нескольких разрешений от вышестоящих инстанций. Поэтому самыми популярными формами налогообложения являются:

• Skala podatkowa;
• Podatek liniowy;
• паушальный налог.

Налоги в Польше предприниматели платят либо от чистой прибыли (Skala podatkowa, Podatek liniowy), либо от оборота (Паушальный налог). С чистой прибылью все понятно – это та разница, которая отражает доходы минус расходы. Первый тип налогообложения, Skala podatkowa, требует уплаты 12% от чистого дохода. К этой величине стоит добавить еще и 9% складке ЗУС. Таким образом налог для вас будет составлять 21% от чистой прибыли. Если же ваш доход в год превысил 120 000 злотых, то все заработанное после этой суммы автоматически будет облагаться налогом в размере 41%.

Также есть возможность повысить этот лимит, если у владельца бизнеса есть неработающий супруг или супруга. Тогда размер прибыли может вырасти до 240 000 злотых. Таким образом данная система налогообложения идеально подойдет для предпринимателей с небольшим доходом.

Podatek liniowy – актуален для тех предпринимателей, которые планируют зарабатывать от 120 000 злотых в год и больше. Они должны уплатить в казну 19% PIT и 4,9% в рамках нового ЗУС. При этом величина чистой прибыли лимитируется в размере 2 миллиона евро в год. Таким образом, такой тип налога подходит для ФОП, которые зарабатывают 50-100 тысяч злотых в месяц.

Паушальный налог менее запутанная и более понятная форма налогообложения. Она состоит из:

• лимита в доходе в размере 2 миллиона евро;
• необходимости платить налог от оборота;
• гибкой ставки, составляющей от 2 до 17%.

Процентная ставка отличается в зависимости сферы предоставления услуг или товаров. Например, она составляет 17% для переводчиков, 15% для фотографов, 5,5% для кофеен, 8,5% на услуги обучения. Но при этом оплату ЗУС по факту никто не отменял, просто она «спрятана» в сумму дохода.

Если ваш заработок в год составляет до 60 000 злотых, то ежемесячно вам придется платить помимо налога от оборота еще и складку на медицинское обслуживание, составляющую 336 злотых. При обороте до 300 000 злотых ее размер увеличивается до 560 злотых ежемесячно. Если же ваш доход в год составляет от 300 000 злотых, то готовьтесь отдавать до 1008 злотых ежемесячно. Данные суммы будут немного увеличиваться в 2024 году, в зависимости от инфляции.

Открывать фирму в Польше с VAT или без VAT что лучше?

В Польше все компании, которые продают товары или услуги, должны платить налог на добавленную стоимость (VAT). Однако есть ряд исключений, которые позволяют компаниям не платить VAT.

Какая фирма лучше?

Выбор между фирмой с VAT и фирмой без VAT зависит от конкретных обстоятельств компании. Если компания планирует работать с компаниями из других стран ЕС, которые платят VAT, то ей необходимо зарегистрироваться как плательщик VAT.

При выборе также следует учитывать следующие факторы:

• Размер компании. Для небольших компаний регистрация как плательщик VAT может быть слишком обременительной.
• Вид деятельности компании. Некоторые виды деятельности, например, консалтинг, требуют регистрации как плательщик VAT.
• Стратегия развития компании. Если компания планирует расширяться и выходить на другие рынки, то ей необходимо будет зарегистрироваться как плательщик VAT.

Фирмы с VAT

Фирмы с VAT обязаны начислять и уплачивать VAT с продаж товаров и услуг. Стандартная ставка VAT в Польше составляет 23%, но для некоторых товаров и услуг предусмотрены более низкие или нулевые ставки.

Плюсы:

• Возможность работать с компаниями из других стран ЕС, которые также платят VAT.
• Возможность выставлять счета с НДС, что может быть привлекательно для некоторых клиентов.

Минусы:

• Необходимость начислять и уплачивать VAT, что может увеличить расходы компании.
• Необходимость соблюдать правила, связанные с НДС, что может быть трудоемко.

Фирмы без VAT

Фирмы без VAT не обязаны начислять и уплачивать VAT с продаж товаров и услуг. Однако они также не могут выставлять счета с НДС.

Плюсы:

• Отсутствие необходимости начислять и уплачивать VAT, что может снизить расходы компании.
• Простота ведения бухгалтерского учета.

Минусы:

• Ограниченный круг потенциальных клиентов, которые могут быть заинтересованы в работе с компаниями без VAT.
• Сложность работы с компаниями из других стран ЕС, которые платят VAT.

Хорошая статья с примерами по расчету VAT и сравнение налогов для обоих вариантов (на польском языке) - https://programistanaswoim.pl/vat-for-dummies-czyli-jak-dziala-podatek-od-wartosci-dodanej/